企业开展能源审计按审计方式分为企业自主审计和委托审计两大类，目前，采用委托审计较多。我院发挥计量检测（cè）专业优势，截至2010年12月底，以委（wěi）托审计方式完成了重庆（qìng）市化工、建材（cái）、制药等行（háng）业中15家重点耗能企业的能源（yuán）审计工（gōng）作，开创了质（zhì）检系统开展能源审计的先例，拓展了业务领域。现结合（hé）企业能源审计实际（jì）过程和经验，就如何加强（qiáng）能源现场审计过（guò）程控制，提高能源审（shěn）计效率（lǜ）作探讨。
    

一、能源审计过程控制的含义（yì）

    能源审计过程控制是指在每（měi）个（gè）具体审计活动（dòng）中，审计人员合理地完成每个审计过程的准备阶段（duàn）、实施阶（jiē）段和过程输出阶段的总称。
    能（néng）源审计根据其过程分为四个阶段:现场审计前审计方与用能企业交流阶段、现场能（néng）源审计（jì）及重点耗能设备测试阶段、现场审计和设备（bèi）测（cè）试补充及完善阶段、最终形成完整（zhěng）的能（néng）源审计报告和节能（néng）规（guī）划。
    

二、能源（yuán）审计（jì）与过（guò）程控（kòng）制

    过程控制广泛地运用在实验（yàn）室能力认可、机构考核（hé）、工业生产、产品质量控制等方面。“过程控制”出效率，合理地将过程（chéng）控制运用到能源审（shěn）计中，高效地完成能源审计各个阶段的工作，准确地获取能源（yuán）审计所需要的（de）各（gè）种信息和资料，避免审计工作可（kě）能会（huì）出现的测试方法不（bú）正确或不完善，采（cǎi）集资料不正确、不完整或不适用等，从而造成现场测试和现场资料采集无效或重复，不能及时编制能源审计报告，甚至不能完成能源审计工作的现（xiàn）象发生。
    能源现场审计（jì）是能源审计的重要组成部分，也是审计单位对企业能（néng）源管理水平和用能状况的现场采集的总过程。该过程由（yóu）许多分（fèn）过程组成，每个过（guò）程（chéng）包括输入和输出，其输出（chū）是编制审计（jì）报告的第一手资料，因此对每个过程进行控（kòng）制是十分必要的。能源审（shěn）计（jì）过程控制示意图如图（tú）1所示。
    

图1  能源审计过程控制示（shì）意图    

三、能源审计过程控制的实施（shī）

    能源审计报告涉及大量的图表、数据（jù）及其他信息，这（zhè）些绝大多数来自现场能源审计前与用能企业交流阶段、现场能源审计及重点耗能设备（bèi）测试阶段、现场审计和设备（bèi）测试补充及完善阶段（duàn）的审计与（yǔ）采集，因此，在审计时这三个阶段要审计什么、怎么审计、采集什么、如何（hé）采集（jí）、实现什么目标等就十分重要。
    1.用能企（qǐ）业交流（liú）阶段的过程控制
    (1)准备阶段
    审计方与企业签订（dìng）委（wěi）托（tuō）审计合同后，成（chéng）立具体能源（yuán）审（shěn）计组，能源审计组准备各种预填表格，与企业协商确定现场交流的时（shí）间（jiān）、地点等。
    (2)实（shí）施阶段
    能源审计组有关人员及审计单位有关领导到现场，以座（zuò）谈会的形式与企业的有（yǒu）关领导、节能（néng）管理部门人员进行现场交流，确定现场审计及测试（shì）的时间、地点，交各种预填（tián）图表并就如何填写作一定的说明（míng），最重要的是一定要“参观企业生产现（xiàn）场，特别是重要的生产线、生产工艺（yì）等（děng）”，对企业的生产情况、用能情况有一定的了解。
    (3)过程输出
    过程输出包括审计合同、交流会纪要（yào）、各种预填图表及填写说明、现（xiàn）场（chǎng）参观后的简要总结等（děng）。
    各种预填图表包括年度产量及原材料能源使用情况统计表（biǎo）、企业能源(单一)平衡表、计量设备配置（zhì）表、各单位能源（yuán）使用情况统计（jì）汇总表、工艺流程图、已完（wán）成节（jiē）能措施汇总表及节（jiē）能措（cuò）施征集表等。
    2.现场能源审计及重点耗（hào）能设备测试阶（jiē）段的过程控制
    (1)准备阶段
    收集发放的各种预填图表，审计组讨论（lùn）现场审计方案，讨论现场拟测试的（de）重要工艺、重要耗能（néng）设备所采用（yòng）的监测方法、计算方法、测（cè）量（liàng）与评价方法及特殊行业的特定要求等，准备现场测试的各种设备。如有可能，能源审计组应召开现（xiàn）场审计前的（de）准备（bèi）会，确保准（zhǔn）备充分。
    (2)实施阶段
    ①首次会议及现场参观
    首次会议十（shí）分重要，应高度重（chóng）视，会议上能源（yuán）审计组应（yīng）说明审计什么（me）、如何审计，并就具体（tǐ）审计事项作（zuò）详（xiáng）尽的说明；会议后能源审计小组全体（tǐ）人员详细（xì）地参观企业的实（shí）际生产场地、重要生产（chǎn）工艺等，现场参观后能源审计小组（zǔ）分成硬件组和软（ruǎn）件组分别进行现场审计。
    ②硬件组现场测试
    硬件组又可分为若干小组分别（bié）进行测试，测（cè）试时现场核查企业的计量设备（bèi）配置情况（kuàng）并作详细的记录。现场测试是必（bì）要的，特别是重要工艺、重要耗能设备的现（xiàn）场经济运行测试。但这些测试和计量（liàng）检测中的测试既相似又有本质性的不同，相同的是两者（zhě）均要用计量仪器设备，根据有关测（cè）试依据进行；不同的是（shì）计量测试有其量值溯源性和准确性，而耗能设备的测试多数不要求特别准确，因此，蒸汽锅炉、自发电、水泵、高压风机等耗能设备的测试（shì）大多数情况下可以采用企业配置的（de）仪器设备进行，也可引用企（qǐ）业日常的耗能设备经济运行（háng）数据。
    ③软件组（zǔ）现场审计
    软件（jiàn）组一般分财务审计组（zǔ）和企业用能审计组（zǔ）进行现场（chǎng）审计，审计报告中的大多数内容来自软件组现（xiàn）场（chǎng）审计所（suǒ）采集的信息。
    财务审计组主（zhǔ）要从企业的财务、物料采购、产品销售等部门提出原始数（shù）据，根据产品的种类现场采（cǎi）集各种能源的收支量、各种（zhǒng）产品的（de）能源消耗量、产品产量及产值等原始数据并对这些原始数据进行必（bì）要（yào）的平衡；与企（qǐ）业交流采用何种方法（fǎ）计算工业增加值等。
    企业用能审计组主要从企业（yè）的（de）办公室、节（jiē）能管理部门、生产部、设备（bèi）部等（děng）部门，采（cǎi）用座谈交流方（fāng）式详细了解企业（yè）及各分公（gōng）司(分厂)概况、主要（yào）生产工艺、动力生产与（yǔ）供应概况、企业能源管理机构管（guǎn）理状况，已采取的节能措施，企业可能（néng）采取的节能措施（shī）特别是关（guān）键的节能技术（shù）方案等。
    (3)过程输出
    最好以电子版形式采集（jí）如（rú）下资料:现场（chǎng）测试的数据及企业计（jì）量设备配置汇总（zǒng）表，企业概况简（jiǎn）介，各主要生（shēng）产（chǎn）工艺（yì）原理及耗能情况，能源管理机构图（tú），已进行的具体节能措施汇（huì）总表，节能（néng）管理技改方案一览表，各产（chǎn）品收发累计表，各产品成本汇总表（biǎo），制造费用及三项费用（yòng）汇总表，销售利润明细表等。
    3.现场审计和现（xiàn）场测试补充及完善阶段（duàn）的过程控制
    根据编制审计报告（gào）的需要，重新到企业进行现场补充审计和（hé）测试（shì）是必要的。其过程（chéng）控制与补充前相似，原则上是报（bào）告需要补充什么就进行相应的补充审计和测试。
    

四、加（jiā）强能源审计（jì）过程控制，提高审计效率

    能源现场（chǎng）审计（jì）时，将过程控制的方法运用到能源审计中，以企业的能源消耗种类和产品种类分类快速简捷地采集现场数据，抓住重点工艺和耗能设（shè）备开展现场测试和经济运行，采用现场交流座谈方式获取（qǔ）企业的能源管理状况、用（yòng）能状（zhuàng）况、节能管理等第（dì）一手资料，缩短了现场审计和现场测试时间，实现了现场采集的数据和获得的资料可（kě）信可用，缩短了编（biān）制报告时的数据统计运算处理时间，能（néng）合理地分析出企业的节能潜力，并（bìng）提出适合于企业的节能管（guǎn）理和节能技术改（gǎi）造方案，避免了现（xiàn）场数据采集（jí）的复杂化、现场测试的盲目性以及提（tí）出的节能管理和节能（néng）技术改造方案（àn）不可行等问题，使（shǐ）审计（jì）活动做到有的放矢、目的明确，实现了现场审计与编制能源审计报（bào）表的有机（jī）结合，提（tí）高了能源审计效率。